公司怎样上市新三板
(一)公司建立两年的核算
1、存续两年是指存续两个完好的管帐年度。
2、依据中华人民共和国管帐法，管帐年度自公历1月1日起至12月31日止。因而两个完好的管帐年度实践上指的是两个完好的年度。
有限责任公司按原账面净财物值折股整体改动为股份有限公司的，存续时刻能够从有限责任公司建立之日起核算。整体改动不该改动前史本钱计价准则，不该依据财物评价效果进行账务调整，应以改制基准日经审计的净财物额为依据折合为股份有限公司股本。申报财政报表最近一期截止日不得早于改制基准日。(审计陈述的有用期6个月，特别状况能够延伸1个月)
改制基准日---------申报基准日(1月31日、2月28日、3月31日、4月30日、5月31日、6月30日、7月31日、8月31日、9月30日、11月31日、12月30日)
(二)改制时本钱公积、未分配赢利转增股本税务问题
改制时，本钱公积(本钱(或股本)溢价、承受现金捐献、拨款转入、外币本钱折算差额和其他本钱公积等)盈余公积及未分配赢利转增股本按以下状况差异交税：
(1)自然人股东
本钱公积转增股本暂时不征收个人所得税;
盈余公积及未分配赢利转增股本时应当交纳个人所得税;
(2)法人股东
本钱公积转增股本时不交纳企业所得税
盈余公积及未分配赢利转增股本尽管视同赢利分配行为，但法人股东不需求交纳企业所得税;可是假如法人股东适用的所得税率高于公司所适用的所得税率时，法人股东需求补缴所得税的差额部分。
(三)亏本公司是否能够改制并在新三板挂牌转让
依据《公司法》第九十六条“有限责任公司改动为股份有限公司时，折合的实收股本总额不得高于公司净财物额”。
公司股改时，股东出资现已悉数交纳，注册本钱=实收本钱。
净财物低于实收本钱的，需求(1)减资或许股东经过(2)溢价增资、(3)捐献(税务问题)的办法补偿。
关于净财物折股办法，除公司法第九十六条的规则，相关法规并没有对净财物折股份额做出规则，实践中，股改折股份额高于1：1(1元以上净财物折1股)。
(四)未成年人可否成为公司股东
《国家工商行政处理总局关于未成年人能否成为公司股东问题的答复(工商企字〔2007〕131号)：
《公司法》对未成年人能否成为公司股东没有作出限制性规则。因而，未成年人能够成为公司股东，其
股东权利能够由法定代理人代为行使。
接班人问题--------------遗产税(宗族操控企业同时考虑股权结构的调整，既考虑接班人问题，也考虑遗产税的问题)
注：未成年人股东经过承继获得公司股份----公证
(五)公司以自有财物评价调账转增股本问题
《企业管帐准则》(财会[2000]25号)第11条第(10)：“企业的各项产业在获得时应当按照实践本钱计量。这以后，各项产业假如发作减值，应当按照本准则规则计提相应的减值预备。除法令、行政法规和国家一致的管帐准则还有规则者外，企业一概不得自行调整其账面价值。”《国有财物评价处理办法施行细则》第50条：“国有财物处理行政主管部分承认的净财物价值应作为国有财物折股和承认各方股权份额的依据。注册管帐师对预备施行股份制企业的财政和产业状况进行验证后，其验证效果与国有财物处理行政主管部分承认的财物评价效果不一致需求调整时，有必要经原财物评价效果承认机关赞同。
处理方案：
1、晨光生物——国有土地运用权评价增值部分作为严重管帐过失追溯调整计入其他应收款中应收股东的金钱。股东按照出资份额用现金补足。
2、皖通科技——司以自有无形财物评价增值，整体股东按份额同享，无形财物现已摊销结束，公司的净财物已由未分配赢利予以充分。
(六)
企业改制重组有关契税、营业税、土地增资税处理
1、《财政部、国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房子权属划转有关契税问题的告诉》(财税[2008]142号)
2、财政部、国家税务总局《关于企业
事业单位改制重组契税方针的告诉》财税[2012]4号
3、《关于交税人财物重组有关营业税问题的布告》(国家税务总局布告2011年第51号)
4、财政部、国家税务总局《关于土地增值税一些详细问题规则的告诉(1995年5月25日财税字[1995]48号
(1)关于以房地产进行出资、联营的，出资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行出资或作为联营条件，将房地产转让到所出资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对出资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
(2)在企业吞并中，对被吞并企业将房地产转让到吞并企业中的，暂免征收土地增值税。(吸收兼并)
(七)企业改制重组有关个人所得税处理
1、《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的布告》(2010年第27号)，自然人转让所出资企业股权(份)(以下简称股权转让)获得所得，按照公正买卖价格核算并承认计税依据。
计税依据显着偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本布告罗列的办法核定。
正当理由，是指以下景象：
(1)所出资企业接连三年以上(含三年)亏本;
(2)因国家方针调整的原因而贱价转让股权;
(3)将股权转让给爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人;
(4)经主管税务机关承认的其他合理景象。
(八)企业改制重组有关股权支付特别税务处理
1、《财政部国家税务总局关于企业重组事务企业所得税处理若干问题的告诉》(财税〔2009〕59号)
2、《国家税务总局关于发布〈企业重组事务企业所得税处理办法〉的布告》(国家税务总局布告2010年第4号)。
1、以股权收买办法收买企业购买的股权不低于被收买企业悉数股权的75%、收买企业在该股权收买发作时的股权支付金额不低于其买卖支付总额的85%且契合上述条件的，买卖各方对其买卖中的股权支付部分。
能够挑选按以下规则进行特别性税务处理：
(1)被收买企业的股东获得收买企业股权的计税根底，以被收买股权的原有计税根底承认;
(2)收买企业获得被收买企业股权的计税根底，以被收买股权的原有计税根底承认;
(3)收买企业、被收买企业的原有各项财物和负债的计税根底和其他相关所得税事项坚持不变。
(九)国有土地运用权获得问题、团体建造用地、团体土地问题
依据国务院2006年8月31日发布的《关于加强土地调控有关问题的告诉》(国发[2006]31号)规则，工业用地有必要走“招拍挂”程序。
2006年8月31日之后经过协议出让办法获得国有土地运用权的仅限于《疆土资源部、监察部关于进一步履行工业用地出让准则的告诉》(疆土资发〔2009〕101号)的规则，按以下几种办法处理：
(1)由于城市规划调整、经济形势发作变化、企业转型等原因，土地运用权人已依法获得的国有划拨工业用地补办出让、国有承租工业用地补办出让，契合规划并经依法赞同，能够采纳协议办法。
(2)政府施行城市规划进行旧城区改建，需求搬家的工业项目契合国家产业方针的，经市、县疆土资源行政主管部分审阅并报市、县人民政府赞同，回收原国有土地运用权，以协议出让或租借办法为原土地运用权人重新安排工业用地。拟安顿的工业项目用地应契合土地运用总体规划布局和城市规划功用分区要求，尽或许在承认的工业集中区安排工业用地。
因而，关于2006年8月31日之后，企业获得的国有土地运用权有必要是经过招拍挂办法，不然归于违法获得的。
(十)代验资问题
实践中，有些公司在创业初期存在找中介公司进行代验资的景象，也有一些从事特别职业的公司，相关法令规则注册本钱到达必定的规范才能够从事某些职业或许能够参与某些项意图招投标而找中介公司进行代验资的景象。该等景象涉嫌虚伪出资，大部分企业在财政上处理该等问题时，验资进来的现金很快转给中介公司供给的相关公司，而拟挂牌公司在财政报表上以应收账款长时刻挂账处理。该等状况的处理方案，一般是公司股东找到相关代验资的中介，由股东将从前代验资的金钱归还给该中介，并要求中介安排将公司现在挂的应收账款回收。假如拟挂牌公司现已将代验资进来的注册本钱经过虚拟合同的办法支付出去，或许做坏账消掉，则构成虚伪出资，该等景象，中介安排需求稳重处理，本着处理问题，规范公司前史上存在的法令瑕疵，在公司没有构成危害社会及别人利益的状况下，公司应当依据中介安排给出的定见进行补足，详细应当以审计师给出的定见做财政处理。
(十一)国有股权的判定
《企业国有财物法》
1、企业国有财物，是指国家对企业各种方法的出资所构成的权益
2、国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资公司，以及国有本钱控股公司、国有本钱参股公司。
其他法令依据：《企业国有
产权转让处理暂行办法》、《企业国有财物评价处理暂行办法》、《事业单位国有财物处理暂行办法》、《教育部直属高等学校、直属单位国有财物处理作业规程(暂行)》。
(十二)国有股出资的抉择方案程序问题
《企业国有财物法》第三十条规则：“国家出资企业兼并、分立、改制、上市，添加或许削减注册本钱，发行债券，进行严重出资，为别人供给大额担保，转让严重产业，进行大额捐献，分配赢利，以及闭幕、请求破产等严重事项，应当恪守法令、行政法规以及企业规章的规则，不得危害出资人和债权人的权益。”第三十三条规则：“国有本钱控股公司、国有本钱参股公司有本法第三十条所列事项的，按照法令、行政法规以及公司规章的规则，由公司股东会、股东大会或许董事会抉择。”
《企业国有财物监督处理暂行法令》第二十八条规则：“国有财物监督处理安排能够对所出资企业中具备条件的国有独资企业、国有独资公司进行国有财物授权运营。被授权的国有独资企业、国有独资公司对其全资、控股、参股企业我国家出资构成的国有财物依法进行运营、处理和监督。”
(十三)国有股出资与退出
《企业国有财物法》
注释：国有企业、国有控股企业及其各级子企业触及的财物评价，非国有控股企业触及企业国有股权变化的财物评价，应进行评价核准或存案。
评价存案产权买卖所买卖
《企业国有财物评价处理暂行办法》应当评价而未评价的由国有财物监督处理安排通报批评并责令改正，必要时可依法向人民法院提起诉讼，承认其相应的经济行为无效。
转让方、转让标的企业不实行相应的内部抉择方案程序、赞同程序或许逾越权限、私行转让企业国有产权的，以及未在产权买卖安排中进行买卖的，国有财物监督处理安排或许企业国有产权转让相关赞同安排应当要求转让方停止产权转让活动，必要时应当依法向人民法院提起诉讼，承认转让行为无效。
(十四)无形财物出资
A、无形财物是否归于职务效果或职务创造
假如归于股东在公司任职的时分构成的，不管是否以专利技能或许非专利技能出资，股东都有或许涉嫌运用公司供给物质或许其他条件完结的该等职务效果(职务创造)，该等专利技能或许非专利技能应当归于职务效果(职务创造)，应当归归于公司。
B、无形财物出资是否与主营事务相关
实践中，有些企业为了申报高新技能企业，开创股东与大学协作，购买与公司主营事务无关的无形财物经过评价出资至公司，或许股东自己具有的专利技能或许非专利技能后来由于种种原因，尽管评价出资至公司，可是公司后来主营事务发作变化或许其他原因，公司从来没有运用过该等无形财物，则该等行为涉嫌出资不实，需求经过减资程序予以规范。
C、无形财物出资是否现已到位
实践中，有些企业股东以无形财物出资至公司，可是后续并未处理财物过户手续，该等景象一般可依据中介安排的定见在股改前整改规范即可。
(十五)无形财物出资瑕疵规范
A、假如职务效果或许职务创造现已评价、验资并过户至公司，此种状况下，一般的做法是经过减资程序规范，财政大将现已减掉的无形财物做专项处理，并将经过减资置换出来的无形财物无偿赠送给公司运用，可是此种状况下，该等无形财物研制费用不能计提。
需求留意的是：实践中有些当地工商挂号部分答应企业经过现金替换无形财物出资处理无形财物出资不规范问题。可是大部分工商挂号部分由于法令上没有相关规则的原因，回绝公司经过现金置换无形财物出资的方案，可是减资是公司法答应的方案，工商挂号部分容易承受，可是不能进行专项减资，即专项减掉无形财物，可是管帐师能够在减资的验资陈述进行专项阐明公司本次减资的标的是无形财物。
(十六)股权代持、股权转让瑕疵问题
股权不清楚比较常见的有股权代持、每次股权转让中或许存在的诉讼等等。
股权代持的核对首要要从公司股东下手，向股东阐明相关法令法规的规则，明晰股权代持对公司上新三板挂牌转让的法令妨碍，阐明信息发表的重要性，论述虚伪信息发表被处分的危险，阐明诚信在本钱市场的重要性。
假如股东能够自己向中介安排阐明原因，一般状况下，中介安排能够依据股东的阐明进一步核对，提出股权复原的处理方案。
核对中需求履行是否签署了股权代持协议，代持股权时的资金来历，是否有银行流水，代持的原因阐明，复原代持时应当由两边出具股权代持的原因，出资状况，以及复原后不存在任何其他股权胶葛、利益纠葛。假如股东未向中介安排阐明，中介安排自行核对难度较高，可是仍是能够经过专业的判别查找到一些蛛丝马迹，如该股东是否在公司任职，是否参与股东会，是否参与分红，股东是否有资金交纳出资，股东出资时是否是以自有财物出资，与公司高档处理人员访谈，了解股东参与公司处理的根本状况等。
(十七)职工持股会整理问题
1、职工持股会举行理事会，作出关于赞同会员转让出资(整理或闭幕职工持股会)的抉择;
2、职工持股会举行会员代表大会，做出关于赞同会员转让出资(整理或闭幕职工持股会)的抉择;
3、转让出资的职工与受让出资的职工或出资人签署《出资
转让协议》;
4、受让出资的职工或其他出资人支付金钱。
职工持股会整理的难点
1、职工持股会人数很多，逐个整理，逐个签署承认函或许进行公证，难度较大;
2、部分职工思维和知道不一致，不愿意转让出资;3、部分职工关于出资转让价格期望值较高;
4、拟挂牌公司在前史上未按照公司规章发放盈余，职工对公司的做法有定见，不愿意合作;
5、职工持股会人员因作业调动、解雇、逝世等原因变化较大，难以获得其对有关事项的承认或许诺;
6、部分职工与拟挂牌公司存在法令胶葛，不愿意合作职工持股会的整理。
事例：章丘鼓风机职工持股会整理、绿洲集团职工持股会整理方案
职工持股会每次股权转让和职工持股会整理进程中，股权转让实行的抉择方案程序，股权转让价格是否合理，职工持股会的整理进程是否合法合规，股权转让是否实在、自愿，是否存在胶葛或潜在胶葛。
(十八)企业管帐准则第36号——相关方发表(相关方的承认)
1、一方操控、一同操控另一方或对另一方施加严重影响，以及两方或两方以上同受一方操控、一同操控或严重影响的，构成相关方。
操控，是指有权抉择一个企业的财政和运营方针，并能据以从该企业的运营活动中获取利益。
(1)一同操控，是指按照合同约好对某项经济活动所共有的操控，仅在与该项经济活动相关的重要财政和运营抉择方案需求共享操控权的出资方一致赞同时存在。
(2)严重影响，是指对一个企业的财政和运营方针有参与抉择方案的权利，但并不能够操控或许与其他方一同一同操控这些方针的拟定。
2、下列各方构成企业的相关方：
(一)该企业的母公司。
(二)该企业的子公司。
(三)与该企业受同一母公司操控的其他企业。
(四)对该企业施行一同操控的出资方。
(五)对该企业施加严重影响的出资方。
(六)该企业的合营企业。
(七)该企业的联营企业。
(八)该企业的首要出资者个人及与其联系密切的家庭成员。首要出资者个人，是指能够操控、一同操控一个企业或许对一个企业施加严重影响的个人出资者。
(九)该企业或其母公司的要害处理人员及与其联系密切的家庭成员。
要害处理人员，是指有权利并担任方案、指挥和操控企业活动的人员。与首要出资者个人或要害处理人员联系密切的家庭成员，是指在处理与企业的买卖时或许影响该个人或受该个人影响的家庭成员。
(十)该企业首要出资者个人、要害处理人员或与其联系密切的家庭成员操控、一同操控或施加严重影响的其他企业。
(十九)同业竞赛与相关买卖处理办法
a、请求挂牌公司应发表是否存在与控股股东、实践操控人及其操控的其他企业从事相同、类似事务的状况。对存在相同、类似事务的，应对是否存在同业竞赛做出合理解说。请求挂牌公司应发表控股股东、实践操控人为防止同业竞赛采纳的办法及做出的许诺。
b、请求挂牌公司应发表最近两年内是否存在资金被控股股东、实践操控人及其操控的其他企业占用，或许为控股股东、实践操控人及其操控的其他企业供给担保，以及为防止股东及其相关方占用或许搬运公司资金、财物及其他资源的行为发作所采纳的详细安排。
c、请求挂牌公司应依据《公司法》和《企业管帐准则》的相关规则发表相关方、相相联系、相关买卖，并阐明相应的抉择方案权限、抉择方案程序、定价机制、买卖的合规性和公允性、削减和规范相关买卖的详细安排等。请求挂牌公司应发表最近两年股利分配方针、实践股利分配状况以及揭露转让后的股利分配方针。
(二十)实践操控人的承认
《全国中小企业股份转让体系挂牌公司信息发表细则(试行)》
实践操控人：指经过出资联系、协议或许其他安排，能够分配、实践分配公司行为的自然人、法人或许其他安排。
操控：指有权抉择一个公司的财政和运营方针，并能据以从该公司的运营活动中获取利益。有下列景象之一的，为具有挂牌公司操控权：
1.为挂牌公司持股50%以上的控股股东;
2.能够实践分配挂牌公司股份表决权超越30%;
3.经过实践分配挂牌公司股份表决权能够抉择公司董事会半数以上成员选任;
4.依其可实践分配的挂牌公司股份表决权足以对公司股东大会的抉择发作严重影响;
5.我国证监会或全国股份转让体系公司承认的其他景象。
(二十一)严重违法违规的承认
《行政处分法》及相关法令中没有判定什么是严重违法违规行为，严重违法违规也不是一个法令概念，实践中律师需求自行判别是否归于严重违法违规行为，可是律师一般都比较稳重，需求企业到相关行政机关开具行政处分不归于严重违法违规的证明文件。行政机关在处理企业上市、新三板挂牌比较稳重，开具的文件也趋向规范化、格式化。
比方，企业因发票丢掉、财政不规范等原因被税务部分处分几百或许几千元，或许上万元，怎么判别是否归于严重处分呢?在相关行政法规中有一个情节严重的加剧处分，一般在行政处分中适用情节严重、构成严重后果的，一般即便是行政处分机关出具不归于严重违法违规行为，律师也要稳重做出判别。
关于相关行政处分中，处分金额不大，如低于10万元，未呈现情节严重的事项，明晰为一般行政处分，或许适用简易程序的，或许行政处分并非针对公司主营事务做出的行政处分，律师一般均能够自行做出判别。实践中相关行政处分机关亦会依据相关法令法规开具归于一般行政处分、或许适用简易程序处分、或许情节细微的处分，该等状况下，律师根本上能够判别是否归于严重行政处分行为。
(二十二)前史上存在团体企业改制、整理挂靠问题
1、《乡镇团体所有制企业法令》
团体企业的职工(代表)大会审议厂长(司理)提交的各项方案，抉择企业运营处理的严重问题。
2、《乡镇团体所有制企业、单位清产核财物权界定暂行办法》(企业产权界定作业小组)
(1)进行产权界定
(2)依法审计、财物评价
(3)产权买卖所买卖
(4)产权主体或职工(代表)大会赞同
(5)团体财物处理部分审阅承认
3、《整理鉴别“挂靠”团体企业作业的定见》(红帽子企业)
(1)按照乡镇团体企业清产核财物权界定的方针规则，对企业现有财物、负债、权益进行仔细界定，由各出资方签署界定文本文件，据此由清产核资安排出具产权界定的法令文件，划清出资来历或出资人，明晰产业归属联系。
(2)对经核实为私营或个人性质的企业，由各级清产核资安排出具有关证明资料，工商行政处理、税务等部分期限处理改动企业经济性质和税务挂号。
(二十三)外商出资企业改制为股份有限公司重视要害
1、《关于建立外商出资股份有限公司若干问题的暂行规则》(外经贸部令1995年第1号)已建立中外合资运营企业、中外协作运营企业、外资企业(以下简称外商出资企业)，如请求转变为公司的，应有最近接连3年的盈余记载。
2、公司的注册本钱应为在挂号注册机关挂号注册的实收股本总额，公司注册本钱的最低限额为人民币3千万元，其间外国股东购买并持有的股份应不低于公司注册本钱的25%。
3、《关于外国出资者并购境内企业的规则》，2006年10号令第57条，被股权并购境内公司的我国自然人股东，经赞同，可继续作为改动后所设外商出资企业的中方出资者。
4、(原外资企业所得税法)对出产性外商出资企业，运营期在十年以上的，从开端获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年折半征收企业所得税……。外商出资企业实践运营期不满十年的，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。
(二十四)红筹撤除问题
1、国家外汇处理局归纳司关于完善外商出资企业外汇本钱金支付结汇处理有关事务操作问题的告诉(汇综发[2008]142号)
外商出资企业本钱金结汇所得人民币资金，应当在政府批阅部分赞同的运营范围内运用，除还有规则外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权出资。除外商出资房地产企业外，外商出资企业不得以本钱金结汇所得人民币资金购买非自用境内房地产。外商出资企业以本钱金结汇所得人民币资金用于证券出资，应当按国家有关规则履行。
2、真外资仍是假外资(假外资的撤除问题)外汇补挂号(非特别意图公司，不处分或许处分金额较小，出具不归于严重违法违规的证明)，零对价格(按照注册本钱转让，与税务机关交流税务)
(1)补税危险(部分保存外资成分，转给真外资)
(2)外汇补挂号(特别意图公司、非特别意图公司)
(二十五)社保、公积金的合规性问题
1、特别要留意的是，《中华人民共和国社会保险法》明晰规则，进城务工的乡村居民按照该法规则参与社会保险，外国人在我国境内作业的，参照本法规则参与社会保险。
关于企业雇佣的乡村户籍职工，假如其现已参与新型乡村社会养老保险、新型乡村协作医疗的，用人单位能够不再为职工交纳该险种，可是应该依据该职工在乡村参与该险种缴费状况给予补偿。
2、企业假如要在新三板挂牌，需求依据《住宅公积金处理法令》(2002年修订)为职工交纳住宅公积金，并开具合规证明。关于乡村户籍职工，假如企业现已为其处理食宿问题(如供给职工宿舍、补助职工租借房子的租金等办法)，能够瑕疵发表并由大股东兜底许诺。
3、经过人才服务安排代缴社保、公积金能够有用处理公司异地职工交纳社保、公积金问题。
(二十六)劳务差遣的合规性问题
1、《中华人民共和国劳作合同法(2012批改)》第66条有关劳务差遣职工的运用的规则，劳作合同用工是我国的企业根本用工方法。劳务差遣用工是弥补方法，只能在临时性、辅助性或许代替性的作业岗位上施行。
(1)临时性作业岗位是指存续时刻不超越六个月的岗位;
(2)辅助性作业岗位是指为主营事务岗位供给服务的非主营事务岗位;
(3)代替性作业岗位是指用工单位的劳作者因脱产学习、度假等原因无法作业的必定时刻内，能够由其他劳作者代替作业的岗位。
2、《劳务差遣暂行规则》，用工单位抉择运用被差遣劳作者的辅助性岗位，应当经职工代表大会或许整体职工评论，提出方案和定见，与工会或许职工代表相等洽谈承认，并在用工单位内公示。
用工单位应当严格操控劳务差遣用工数量，运用的被差遣劳作者数量不得超越其用工总量的10%。
3、其他办法躲避(特别职业)
事例：广州卡奴迪路服饰股份有限公司、北京华谊嘉信整合营销参谋股份有限公司
(二十七)独立性问题
五独立：即财物独立、人员独立、财政独立、安排独立、事务独立。
财物独立：挂牌公司财物应独立完好、权属明晰，控股股东、实践操控人不得占用、分配公司财物或干涉公司对财物的运营处理。
人员独立：挂牌公司人员应独立于控股股东。挂牌公司的司理人员、财政担任人、营销担任人和董事会秘书在控股股东单位不得担任除董事以外的其他职务。控股股东高档处理人员兼任挂牌公司董事的，应确保有满足的时刻和精力承当挂牌公司的作业。
财政独立：挂牌公司应按照有关法令、法规的要求建立健全的财政、管帐处理准则，独立核算。控股股东应尊重公司财政的独立性，不得干涉公司的财政、管帐活动。
安排独立：挂牌公司的董事会、监事会及其他内部安排应独立运作。控股股东及其职能部分与挂牌公司及其职能部分之间没有上下级联系。控股股东及其部属安排不得向挂牌公司及其部属安排下达任何有关挂牌公司运营的方案和指令，也不得以其他任何方法影响其运营处理的独立性。
事务独立：挂牌公司事务应彻底独立于控股股东。控股股东及其部属的其他单位不该从事与挂牌公司相同或附近的事务。控股股东应采纳有用办法防止同业竞赛。
(二十八)事务与技能的合规性问题
由于新三板并未对拟挂牌企业提出赢利要求，可是假如拟挂牌企业继续处于亏本状况，其挂牌的含义不大，一般中介安排也不会鼓舞此类企业到新三板挂牌转让。假如企业为了请求政府补助或许银行授信借款或许存在侥幸心理去融资，是彻底没有必要的，企业不光要支付必定的本钱，并且跟着新三板规划的扩展，出资人出资老练，只要优质的企业才会遭到出资人喜爱。
请求挂牌公司应遵从重要性准则发表与其事务相关的要害资源要素，包含：
(1)产品或服务所运用的首要技能。
(2)首要无形财物的获得办法和时刻、实践运用状况、运用期限或保护期、最近一期末账面价值。
(3)获得的事务答应资历或资质状况。
(4)特许运营权(如有)的获得、期限、费用规范。
(5)首要出产设备等重要固定财物运用状况、成新率或尚可运用年限。
(6)职工状况，包含人数、结构等。其间核心技能(事务)人员应发表名字、年纪、首要事务阅历及职务、现任职务与任期及持有请求挂牌公司的股份状况。核心技能(事务)团队在近两年内发作严重变化的，应发表变化状况和原因。
(7)其他表现所属职业或业态特征的资源要素。
