金融企业税务有什么风险

危险点一：
预收融资组织费未如期结转收入
“‘预收收入’科目金额反常，很简单遭到查看人员的重视，最近的查看中发现许多金融企业，存在预收融资组织费未如期结转收入的问题。”北京市第二稽察局有关人士说。
据了解，在对从事出资事务的A企业交税查看中，5笔较大金额的预收收入引起了查看人员的留意。5笔预收收入金额达5600万元，占预收收入的65%，占当年经营收入的8%。到底是何种金融事务会发作如此大额的预收收入?它们归于何种性质?是否存在逾期未承认收入的税收危险?
带着这些疑问，查看人员深入调查，向财政人员问询得知该5笔预收收入均为融资组织费收入，查看人员随即要求查看这5笔融资组织服务协议及相关合同，并对协议触及的相关企业展开协查。经过查看协议内容，核对相关资金流向，以及从协查企业获得的材料，承认A公司现已完结该5项融资组织服务，契合收入承认条件，应当在2013年度承认收入，存在预收融资组织费未如期结转收入的问题。之后，A公司被要求补缴对应税款并交纳滞纳金。
对此，税务机关主张，企业在收到预收金钱时要先承认该金钱的税法规则的收入承认时点及条件，并重视后续办理，一旦契合承认收入条件应在当期及时承认收入，防止发作后续的税收问题给企业形成丢失。
危险点二：
金融财物买卖费用计入当期损益
稽察人员提示说，金融企业持有买卖性金融财物较多，买卖也较为频频，少量财政人员将购入买卖性金融财物发作的买卖费用计入当期损益，并在企业所得税前扣除，危险较大。
据介绍，在对B证券公司查看中发现，该公司2013年度购入的买卖性金融财物仍有部分未出售。依据企业所得税法和施行法令规则，买卖费用应作为企业出资财物的计税根底且在企业持有期间不得扣除。那么该公司在2013年未处置买卖性金融财物时对应的买卖费用就不得在企业所得税前扣除。最终，B证券公司被要求补缴对应税款并交纳滞纳金。
因为买卖性金融财物持有周期一般较短，如企业获得与处置买卖性金融财物处于同一个交税年度，那么企业计入当期损益的买卖费用也答应在企业所得税前扣除。故企业简单疏忽上述买卖费用存在的税会差异。对此，稽察人员主张企业，当年购入且没有处置的买卖性金融财物发作的买卖费用，应该在企业所得税汇算清缴时调增应交税所得额。一起，在出售买卖性金融财物应回忆对应出资财物的购入时刻，并承认是否与处置时刻处于同一交税年度。如不处于同一交税年度，应留意调减应交税所得额。如对同一买卖金融财物屡次买进卖出，应以先进先出法承认详细获得时刻。如此才干防备税务危险，更好地保护企业合法利益。
危险点三：
税前扣除部分员工交纳的弥补养老保险
“金融作为高薪职业，薪酬薪酬环节核算的税收危险也值得重视，特别要留意的是，只为部分员工交纳的弥补养老保险不得税前扣除。”北京市国税局第二稽察局有关人士说。
在对C金融公司的税务查看中发现，该公司仅为几名高管交纳了年金，即弥补养老保险，合计180万元。其间，企业缴费部分直接计入事务及办理费，个人缴费由企业从员工薪酬中代扣代缴。在企业所得税上，C公司将该部分支出在税前列支，且未作应交税所得额调整，触及税额45万元。
稽察人员表明，尽管这种状况不在少量，成因也许多，但依据《财政部国家税务总局关于弥补养老保险弥补医疗保险费有关企业所得税方针问题的告诉》(财税〔2009〕27号)的规则，仅为部分员工交纳或者是为整体员工交纳可是超出了员工薪酬总额5%规范以外部分的弥补养老保险，均不得在企业所得税税前列支。最终，C企业被要求补缴税款及对应滞纳金。
某企业财政负责人慨叹：“曾经和稽察局打交道心里总是顶着压力，这次被约请方针宣讲会，既获得了温文的交流时机，又弄理解不少不置可否的涉税问题，真是高兴又解渴。”对此，北京市榜首稽察局局长严纪表明，本次宣讲会主题着重税企携手协作，便是期望经过共享实在事例，给大企业遵照税法给出详细指引，让税企协作体现在危险防控的详细行动上。北京市第二稽察局局长李云龙表明，财政负责人是企业税务活动的直接决策人、执行人，在企业中起着承上启下的效果，是进步交税遵照度的要害，针对企业财政负责人的交流及方针宣讲具有重要价值。